Auditorías de ERC

El Employee Retention Credit (ERC) ha sido un salvavidas crítico para las empresas durante los difíciles tiempos económicos causados por la pandemia de COVID-19. Sin embargo, con sus complejos criterios de elegibilidad y el panorama regulatorio en evolución, las empresas enfrentan un mayor escrutinio y posibles auditorías de las autoridades fiscales. Azarvand Tax Law proporciona orientación integral y defensa en auditorías para empresas que navegan las auditorías de ERC.

¿Qué es el Employee Retention Credit (ERC)?

El Employee Retention Credit (ERC) es un crédito tributario sobre la nómina reembolsable introducido como parte de la Ley CARES en 2020 y desde entonces ha experimentado varios cambios legislativos y ampliaciones. El crédito se calcula en función de un porcentaje de los salarios calificados pagados a los empleados y está diseñado para ayudar a las empresas a compensar los costos de nómina y retener a su fuerza laboral.

Los salarios calificados son salarios sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare y también pueden incluir ciertos gastos de atención médica pagados en nombre de los empleados. El monto de los salarios calificados dependerá de una variedad de factores, incluyendo:

Número promedio de empleados en 2019;
Si los salarios se usaron para reclamar otros créditos fiscales;
Si los salarios fueron reclamados como costos de nómina para otros programas, incluido el Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP), la Subvención para Operadores de Locales Cerrados (SVOG) o la Subvención de Revitalización de Restaurantes (RRF);
La relación del empleado con el propietario mayoritario; y
Si los salarios reclamados se pagaron durante el período de suspensión parcial o total o durante un trimestre con una disminución suficiente en los ingresos brutos.

Auditorías de ERC

Aunque el ERC ofreció un salvavidas a las empresas elegibles durante la pandemia de COVID-19, aquellas que lo recibieron incorrectamente podrían terminar en problemas, teniendo que reembolsar su ERC junto con intereses y multas sustanciales. Una auditoría de ERC tiene como objetivo verificar que el empleador calculó y reclamó el ERC con precisión. Por ello, el IRS generalmente enfoca sus auditorías de ERC en lo siguiente:

Asegurando que el negocio cumpla con una de las pruebas de calificación el negocio tuvo una disminución de ingresos suficiente, el negocio fue, de hecho, parcial o completamente suspendido debido a una orden gubernamental, o que el negocio califica como un Negocio de Inicio de Recuperación;
Asegurando que el PPP fue correctamente compensado del cálculo del ERC;
Asegurando que los salarios del propietario mayoritario y sus familiares/cónyuge fueron correctamente compensados del cálculo del ERC;
Asegurando que el empleador contabilizó con precisión su cantidad de empleados a tiempo completo como Empleador Pequeño o Empleador Grande; y
Asegurando que el empleador siguió las reglas de agregación del ERC.

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El IRS puede auditar las reclamaciones de ERC de cualquier empresa, independientemente del tamaño del empleador, los montos de reembolso, el tipo de entidad, etc. Aunque todas las empresas están en riesgo de una auditoría de ERC durante el plazo de prescripción aplicable, las auditorías de ERC a menudo son desencadenadas por:

Inconsistencias o discrepancias entre el monto de ERC reclamado y los registros de justificación presentados (por ejemplo, estados de nómina, estados financieros, declaraciones de impuestos, etc.);
Información incorrecta o incompleta reportada en las declaraciones de impuestos (por ejemplo, Formulario 941);
Reclamaciones de ERC excesivas que no están respaldadas (por ejemplo, por número de empleados, salarios elegibles y otros criterios); y
Incumplimiento previo de las leyes fiscales.

Advertencias Recientes del IRS sobre Preparadores de ERC

Si alguna de las siguientes señales de alerta del IRS sobre ERC le aplica, es posible que haya trabajado con un preparador de ERC sin escrúpulos y debería considerar una segunda revisión de sus declaraciones de ERC:

Le exigieron que firmara una carta de compromiso antes de revelar el honorario y completar un análisis;

Le cobraron en función de un porcentaje de su reembolso;

Solicitaron grandes honorarios anticipados;

No tenían experiencia fiscal antes del ERC;

Ellos no solicitaron información relacionada con su préstamo PPP perdonado;

Ellos afirmaron que usted es elegible para todos los trimestres de ERC sin explicación

Afirmaron que usted es elegible para el Q4 2021 de ERC, aunque comenzó su negocio antes del 15/2/2020 (o sus ingresos superaron $1 millón si comenzó su negocio en 2020)

Ellos no firmaron la declaración de impuestos, o la declaración fue firmada por una firma de la que nunca había oído hablar

No preguntaron si usted o su negocio tenían interés de propiedad en otros negocios.

Navegando las Auditorías de ERC

Navegar o prepararse para una auditoría de ERC requiere una estrategia de defensa proactiva y con conocimiento para proteger a las empresas de posibles responsabilidades y maximizar los créditos disponibles. Azarvand Tax Law ofrece apoyo integral, desde la evaluación de elegibilidad hasta la defensa en auditorías y orientación de cumplimiento, empoderando a los clientes para navegar las complejidades del ERC con confianza.

En Azarvand Tax Law, nuestros experimentados abogados tributarios y CPAs pueden ayudarle a navegar las complejidades de las auditorías de ERC. Contáctenos en Info@AzarvandTaxLaw.com o haga clic aquí para programar una consulta gratuita de 30 minutos y dar el primer paso hacia la preparación o defensa de una auditoría de ERC en curso. Visite nuestro sitio web dedicado a auditorías de ERC, ERCAuditTaxAttorneys.com, para obtener más información sobre el proceso de auditoría de ERC.